Ulga IP Box stanowi jedno z najatrakcyjniejszych rozwiązań podatkowych dla przedsiębiorców, którzy uzyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Szczególnie chętnie korzystają z niej firmy technologiczne oraz programiści. Ministerstwo Finansów planuje jednak zmiany w ramach projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw („Projekt”), które wywołały duże obawy wśród przedsiębiorców, ponieważ mogą znacząco ograniczyć dostęp do preferencyjnego opodatkowania. Ostatecznie projekt nie został uchwalony w poprzednim roku, dlatego ograniczenia nie weszły w życie od 1 stycznia 2026 r. Nie oznacza to jednak końca prac nad zmianami.
Co miało się zmienić?
Zgodnie z projektem, z preferencyjnej 5% stawki podatku będą mogli korzystać wyłącznie przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej trzy osoby lub ponoszący koszty wynagrodzeń na odpowiednim poziomie. Zatem rozwiązanie to szczególnie mocno dotknęłoby osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które są istotnymi beneficjentami ulgi IP Box.
Projekt przewidywał również objęcie dochodów rozliczanych w ramach IP Box daniną solidarnościową. W praktyce oznaczałoby to dodatkowe obciążenie dla podatników osiągających najwyższe dochody, którzy zapłaciliby dodatkowy 4% podatek.
Dlaczego zmiany nie weszły w życie?
Prace nad Projektem zostały przedłużone, w związku z tym nie został on uchwalony i opublikowany w terminie pozwalającym na wejście w życie od 1 stycznia 2026 r. W rezultacie przedsiębiorcy nadal mogą korzystać z ulgi IP Box na dotychczasowych zasadach. Nie oznacza to całkowitej rezygnacji z planowanych zmian, a jedynie ich odroczenie. Prace legislacyjne nad Projektem są kontynuowane – obecnie Projekt znajduje się na etapie opiniowania.
Co warto zrobić już teraz?
Nawet jeśli planowane zmiany nie wejdą w życie w najbliższym czasie, kierunek działań ustawodawcy jest jasny – zmierza on do doprecyzowania zasad korzystania z preferencji IP Box oraz skoncentrowania wsparcia podatkowego na działalności prowadzącej do powstania innowacyjnych rozwiązań. Jeżeli korzystasz z ulgi IP Box lub planujesz jej zastosowanie w przyszłości, warto odpowiednio wcześnie przygotować się na możliwe zmiany:
- zweryfikować, czy prowadzona działalność rzeczywiście spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej,
- uporządkować dokumentację projektów oraz ewidencję kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej,
- przeanalizować wpływ ewentualnych nowych wymogów dotyczących zatrudnienia na model prowadzonej działalności,
- monitorować dalsze prace legislacyjne nad Projektem.
Masz pytania?
Jeżeli korzystasz z IP Box lub zastanawiasz się, jak planowane zmiany mogą wpłynąć na Twoją działalność, warto przeprowadzić analizę spełnienia warunków ulgi oraz przygotować odpowiednią dokumentację jeszcze przed wejściem w życie nowych regulacji.
